ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 сентября 1994 г. N 1057ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ
СТРАН - ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ СХЕМОЙ ПРЕФЕРЕНЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(в ред. Постановлений Правительства РФ
от 06.05.1995 N 454, от 31.12.1995 N 1301, от 26.07.1996 N 887,
от 27.12.1996 N 1560, от 18.01.1999 N 68, от 25.01.1999 N 91,
от 18.03.2003 N 161, от 06.06.2005 N 355, от 13.11.2006 N 679,
от 22.03.2007 N 173, от 26.04.2008 N 311)Правительство Российской Федерации постановляет:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.05.1995 N 454)
1. Утвердить прилагаемый перечень стран - пользователей схемой преференций Российской Федерации.
2. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 18.01.1999 N 68.
3. Установить, что национальная схема преференций Российской Федерации подлежит периодическому пересмотру, но не реже чем один раз в 5 лет на основании мотивированного представления Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации и Министерства иностранных дел Российской Федерации.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
4. Настоящее Постановление вступает в силу с 15 сентября 1994 года.Председатель Правительства
Российской Федерации
В.ЧЕРНОМЫРДИН
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 13 сентября 1994 г. N 1057ПЕРЕЧЕНЬ
СТРАН - ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ СХЕМОЙ ПРЕФЕРЕНЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.01.1999 N 91,
от 18.03.2003 N 161, от 06.06.2005 N 355, от 13.11.2006 N 679,
от 22.03.2007 N 173, от 26.04.2008 N 311)Албания
Алжир
Республика Ангола <*>
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Антилья
Антигуа и Барбуда
Аргентина
Аруба
Исламская Республика Афганистан <*>
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Багамские острова
Барбадос
Бангладеш <*>
Бахрейн
Белиз
Республика Бенин <*>
Бермудские острова
Ботсвана
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 22.03.2007 N 173
Боливия
Бразилия
Британские Виргинские острова
Бруней
Буркина Фасо <*>
Бурунди <*>
Бутан <*>
Республика Вануату <*>
Венесуэла
Вьетнам
Гайана
Габон
Гаити <*>
Гамбия <*>
Гана
Гватемала
Гвинея <*>
Республика Гвинея-Бисау <*>
Гондурас
Специальный административный район Китая Гонконг
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Гренада
Джибути <*>
Доминика
Доминиканская Республика
Египет
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 06.06.2005 N 355
Замбия <*>
Зимбабве
Индия
Индонезия
Иордания
Иракская Республика
Иран
Йеменская Республика <*>
Республика Кабо Верде
(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.04.2008 N 311)
Каймановы острова
Камбоджа <*>
Камерун
Катар
Кения
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 06.06.2005 N 355
Республика Кирибати <*>
Китай
Корейская Народно-Демократическая Республика
Колумбия
Союз Коморских Островов <*>
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Конго
Демократическая Республика Конго <*>
(введена Постановлением Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Республика Корея
Коста-Рика
Кот-д'Ивуар
Куба
Кувейт
Кука острова
Лаосская Народно-Демократическая Республика <*>
Лесото <*>
Либерия <*>
Ливан
Ливия
Маврикий
Мавритания <*>
Мадагаскар <*>
Македония
Малави <*>
Мали <*>
Мальдивы <*>
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 06.06.2005 N 355
Малайзия
Марокко
Мексика
Мозамбик <*>
Монголия
Монтсеррат
Мьянма <*>
Намибия
Республика Науру
Непал <*>
Независимое Государство Папуа - Новая Гвинея
Ниуэ
Нигер <*>
Нигерия
Нидерландские Антильские острова
Никарагуа
Объединенные Арабские Эмираты
Султанат Оман
Острова Св. Елены
Острова Теркс и Кайкос
Пакистан
Панама
Парагвай
Перу
Республика Маршалловы острова
Руанда <*>
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 22.03.2007 N 173
Сальвадор
Независимое Государство Западное Самоа <*>
Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи <*>
Саудовская Аравия
Свазиленд
Республика Сейшельские Острова
Республика Сенегал <*>
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Сент-Винсент и Гренадины
Сент-Китс и Невис
Сент-Люсия
Республика Сербия
(введена Постановлением Правительства РФ от 13.11.2006 N 679)
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 13.11.2006 N 679
Сингапур
Сирия
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 06.06.2005 N 355
Соломоновы острова <*>
Сомали <*>
Судан <*>
Суринам
Республика Сьерра Леоне <*>
Таиланд
Танзания <*>
Демократическая Республика Восточный Тимор <*>
(введена Постановлением Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Того <*>
Токелау
Королевство Тонга
Тринидад и Тобаго
Тувалу <*>
Тунис
Турция
Уганда <*>
Уругвай
Суверенная Демократическая Республика Фиджи
Федеративные штаты Микронезии
Филиппины
Хорватия
Центрально-Африканская Республика <*>
Чад <*>
Республика Черногория
(введена Постановлением Правительства РФ от 13.11.2006 N 679)
Чили
Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
Эквадор
Экваториальная Гвинея <*>
Эритрея <*>
(введена Постановлением Правительства РФ от 06.06.2005 N 355)
Эфиопия <*>
Позиция исключена. - Постановление Правительства РФ от 06.06.2005 N 355
Южно-Африканская Республика
(введена Постановлением Правительства РФ от 18.03.2003 N 161)
Ямайка--------------------------------
<*> Наименее развитые страны (по классификации ООН), импорт из которых осуществляется беспошлинно.
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 13 сентября 1994 г. N 1057СПИСОК
ТОВАРОВ, НА КОТОРЫЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ
ПРЕФЕРЕНЦИАЛЬНЫЙ РЕЖИМ ПРИ ИМПОРТЕ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИУтратил силу. - Постановление Правительства РФ от 18.01.1999 N 68.
------------------------------------------------------------------------------------------------
Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 сентября 2003 г. N 5058
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 августа 2003 г. N 1317-УО ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ
ОТНОШЕНИЙ С БАНКАМИ-НЕРЕЗИДЕНТАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ
В ГОСУДАРСТВАХ И НА ТЕРРИТОРИЯХ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ
ЛЬГОТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ И (ИЛИ) НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ
РАСКРЫТИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОФШОРНЫХ ЗОНАХ)(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.2006 N 1783-У,
от 08.02.2010 N 2394-У)На основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 1, ст. 1; N 28, ст. 3461; 2001, N 23, ст. 2290; N 33 (часть I), ст. 3432; 2002, N 1 (часть I), ст. 2; 2003, N 1, ст. 2, ст. 7; N 9, ст. 804; "Российская газета", 09.07.2003, N 32), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; "Российская газета", 01.07.2003, N 126), статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (Протокол от 25.07.2003 N 18) вводится следующий порядок установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами.
1. Установление корреспондентских отношений:
открытие уполномоченным банкам счетов "НОСТРО" в иностранной валюте в зарегистрированных в иностранных государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее - офшорные зоны), иностранных банках, под которыми понимаются организации, являющиеся банками или иными кредитными организациями, имеющие лицензию или иной документ, дающий право на осуществление банковских операций, выданную(ый) уполномоченным органом страны пребывания, либо являющиеся юридическими лицами, имеющими право открывать корреспондентские счета по законодательству иностранного государства (далее - банки-нерезиденты);
открытие уполномоченными банками банкам-нерезидентам счетов "ЛОРО" в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.02.2010 N 2394-У)
Список государств и территорий, где расположены офшорные зоны, приведен в Приложении 1 к настоящему Указанию.
2. Уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, указанных в пункте 1 Приложения 1 к настоящему Указанию, в соответствии с законодательством Российской Федерации без учета требований пункта 3 настоящего Указания.
3. Уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, указанных в пунктах 2 и 3 Приложения 1 к настоящему Указанию, только при соблюдении одного из следующих условий:
3.1. банк-нерезидент имеет размер собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 100 млн. евро, рассчитанной по курсу центрального (национального) банка государства, на территории которого зарегистрирован банк-нерезидент, на дату последнего представления финансовой отчетности банком-нерезидентом, предшествующую дате заключения договора об установлении корреспондентских отношений, и представил следующие документы с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык:
копии аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента с приложением форм финансовой отчетности, достоверность которых подтверждалась аудиторской организацией (аудитором) при вынесении заключения о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента, за последние три года деятельности;
документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где зарегистрирован банк-нерезидент;
3.2. банки-нерезиденты отвечают требованиям, указанным в Приложении 2 к настоящему Указанию.
4. С банками-нерезидентами, являющимися по отношению к уполномоченным банкам дочерними или основными банками, а также с центральными (национальными) банками иностранных государств и территорий, которые указаны в Приложении 1 к настоящему Указанию, уполномоченные банки устанавливают корреспондентские отношения в соответствии с законодательством Российской Федерации без учета требований пункта 3 настоящего Указания.
5. Уполномоченные банки представляют в Банк России информацию об открытых корреспондентских счетах "НОСТРО" в банках-нерезидентах и счетах "ЛОРО" банкам-нерезидентам в порядке, установленном Банком России.
6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 7 августа 2003 г. N 1317-У
"О порядке установления
уполномоченными банками
корреспондентских отношений
с банками-нерезидентами,
зарегистрированными
в государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый
режим и (или) не предусматривающих
раскрытие и предоставление информации
при проведении финансовых операций
(офшорных зонах)"СПИСОК
ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ ЛЬГОТНЫЙ
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ И (ИЛИ) НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЕ
И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОФШОРНЫЕ ЗОНЫ)(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.2006 N 1783-У,
от 08.02.2010 N 2394-У)1. Первая группа:
1.1. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
- Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)
- о-в Мэн
1.2. Ирландия (Дублин, Шеннон)
1.3. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 08.02.2010 N 2394-У
1.4. Республика Мальта
1.5. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган))
1.6. Великое Герцогство Люксембург
1.7. Швейцарская Конфедерация
1.8. Республика Сингапур
1.9. Республика Черногория
(пп. 1.9 введен Указанием ЦБ РФ от 08.02.2010 N 2394-У)
2. Вторая группа:
2.1. Антигуа и Барбуда
2.2. Содружество Багамы
2.3. Барбадос
2.4. Государство Бахрейн
2.5. Белиз
2.6. Бруней - Даруссалам
2.7. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
- Ангилья
- Бермуды
- Британские Виргинские о-ва
- Монтсеррат
- Гибралтар
- Теркс и Кайкос
- Острова Кайман
2.8. Гренада
2.9. Республика Джибути
2.10. Содружество Доминики
2.11. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь))
2.12. Республика Коста-Рика
2.13. Ливанская Республика
2.14. Республика Маврикий
2.15. Малайзия (о. Лабуан)
2.16. Мальдивская Республика
2.17. Княжество Монако
2.18. Нидерландские Антилы
2.19. Новая Зеландия:
- Острова Кука
- Ниуэ
2.20. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)
2.21. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.12.2006 N 1783-У
2.22. Португальская Республика (о. Мадейра)
2.23. Независимое Государство Западное Самоа
2.24 Республика Сейшелы
2.25. Сент-Китс и Невис
2.26. Сент-Люсия
2.27. Сент-Винсент и Гренадины
2.28. США:
- Виргинские о-ва США
- Содружество Пуэрто-Рико
- штат Вайоминг
- штат Делавэр
2.29. Королевство Тонга
2.30. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
2.31. Республика Палау
3. Третья группа:
3.1. Княжество АндорраКонсультантПлюс: примечание.
Письмом ЦБ РФ от 09.06.2004 N 62-Т сообщено о нелегитимности офшорной зоны, действующей на территории острова Анжуан. Кредитным организациям рекомендовано не устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными на территории острова Анжуан, а также рассмотреть вопрос о прекращении ранее установленных корреспондентских отношений с указанными банками.3.2. Исламская Федеральная Республика Коморы:
- Анжуанские о-ва
3.3. Аруба
3.4. Республика Вануату
3.5. Республика Либерия
3.6. Княжество Лихтенштейн
3.7. Республика Маршалловы ОстроваПисьмом ЦБ РФ от 11.12.2003 N 171-Т сообщено о прекращении функционирования офшорного банковского сектора на территории Республики Науру.
3.8. Республика Науру
3.9. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 08.02.2010 N 2394-У.
Приложение 2
к Указанию Банка России от
7 августа 2003 г. N 1317-У
"О порядке установления
уполномоченными банками
корреспондентских отношений
с банками-нерезидентами,
зарегистрированными
в государствах и на
территориях,
предоставляющих льготный
налоговый режим и (или)
не предусматривающих
раскрытие и предоставление
информации при проведении
финансовых операций
(офшорных зонах)"Для целей подпункта 3.2 настоящего Указания устанавливаются следующие требования:
1. Банки-нерезиденты, имеющие кредитный рейтинг не ниже одного из указанных в таблице:
Название рейтинговой
компанииНаименование
критерия оценкиПоказатель
"Moody's"
степень долгосрочной
кредитоспособностине ниже Аа3
"Standard and
Poor"/FITCH Ratingsстепень долгосрочной
кредитоспособностине ниже АА-
2. Банки-нерезиденты, входящие в 1000 крупнейших банков мира по величине активов по данным справочника "Бэнкерс альманах" (издательство "Reed Business Information", UK, используется любой выпуск справочника "Бэнкерс альманах", изданный в календарном году, предшествующем календарному году открытия корреспондентского счета).
---------------------------------------------------------------------------------------------
Зарегистрировано в Минюсте РФ 3 декабря 2007 г. N 10598
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 13 ноября 2007 г. N 108нОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ
ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ
ЛЬГОТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
И (ИЛИ) НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ (ОФШОРНЫЕ ЗОНЫ)(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н)
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; 2004, N 31, ст. 3231; 2007, N 21, ст. 2462) приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.И.о. Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 13 ноября 2007 г. N 108нПЕРЕЧЕНЬ
ГОСУДАРСТВ И ТЕРРИТОРИЙ,
ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ ЛЬГОТНЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
И (ИЛИ) НЕ ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЯ
И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ
ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОФШОРНЫЕ ЗОНЫ)(в ред. Приказа Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н)
1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
15. Республика Кипр;
16. Китайская Народная Республика:
Специальный административный район Гонконг (Сянган);
Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
23. Республика Мальта;
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Нидерландские Антилы;
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;
Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
42. Республика Сейшельские Острова.
(п. 42 введен Приказом Минфина РФ от 02.02.2009 N 10н)
